Как считать и платить налог на «самозанятость»
С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.
Налог для самозанятых: что это такое
- Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
- С 2019 года новый налог работает не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
- Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
- Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
- Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц и 6% — если от юрлиц и ИП.
- Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
- В этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
- ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
- Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
- Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.
Что это за налог
По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новый режим наоргообложения, не похожий ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия, Их доходы указаны в п. 70 ст. 217 НК — в списке освобожденных от налогообложения. Это касается доходов, которые получены в 2017 и 2018 году. И только доходов от репетиторства.
Новый налог появился с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году этот налоговый режим нигде не применялся.
В чем суть налога на профессиональный доход
Представьте, что сантехник Иван работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку.
За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые», сами понимаете, кто.
Иван правильно волнуется: ему придется платить 13% от своего дохода, и он обязан подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.
Допустим, в год Иван зарабатывает 360 000 рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 рублей налога на доходы физических лиц. Он их, разумеется, не платит.
И вот к нему приходит ФНС и говорит:
– Иван, а Иван, плати налоги.
Но Иван берет ФНС в игнор и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко. А тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.
Тогда ФНС говорит:
– Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хотя бы немного.
Иван соглашается.
ФНС придумала для иванов новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело.
Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.
Если перейти на этот налог, то физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю (ИП) не надо платить все налоги с доходов, которые он сейчас платит.
То есть, к примеру, дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой (маленький) налог.
А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет.
Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или можете не переходить.
Кто считается самозанятым для этого налога
Налог на профессиональный доход смогут платить:
- Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
- ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.
Вот еще важные условия:
- у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
- они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
- они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.
Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры.
Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.
Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:
- Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
- Перепродажа товаров и имущественных прав.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Договоры поручения, комиссии или агентские.
- Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Ставки налога для самозанятых
Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:
4% — если принимаете деньги от физлиц;
6% — если оплата приходит от ИП и компаний.
Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.
С каких доходов платить налог
Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.
Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.
Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.
Какие доходы не попадут под спецрежим
Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:
- Зарплата по трудовому договору.
- Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
- Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
- Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
- Деньги от продажи недвижимости или машины.
- Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
- Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
- Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
- Продажа долей в уставном капитале.
- Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
- Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.
Лимит по доходам
Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения, отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет.
Можно в январе получить 20 000, в феврале ничего, а в марте 400 000.
Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.
Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.
Что делать, когда доходы превысят лимит
Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.
ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой другой режим или применять общую систему.
Переход на другой режим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.
Сам налоговый период — это месяц. Доходы от физических лиц и юридических лиц учитываются отдельно.
По итогам месяца налоговая служба сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой службы будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.
Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет, они запрещены законом.
В общем, все за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить приложение «Мой налог» и сделать некоторые настройки в этом приложении.
Если не заплатить вовремя, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания. Она работает для всех налогов, и для самозанятых в том числе. Ничего нового.
Деклараций в режиме самозанятости нет. Так что подавать декларацию вообще не нужно.
Также касса на этом режиме тоже не нужна. Ни физическое лицо, ни индивидуальный предприниматель (ИП), которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу.
Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».
Одно из самых важных условий этого режима — это отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование.
В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.
Как перейти на этот режим
Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.
Это можно сделать:
Через приложение.
Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».
Для постановки на учет нужны документы:
— Заявление.
— Паспортные данные.
— Фотография.
Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение (ну, мало ли кому в руки попадет телефон), то в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет. В нем есть электронная подпись и авторизация.
Через личный кабинет
Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.
В банке
В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.
Если все в порядке, то налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода, то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.(это народный термин)
Важно!Если вы ИП, то после регистрации, как самозанятый, подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения.
Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.
Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.
Куда пойдут эти деньги?
Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.
Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках, то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.
Ну а в пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.
Но пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.
Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 35 193 рубля 60 копеек. ИП платят меньше — 26 354 рубля. Тогда они повлияют на стаж и государственную пенсию. А можно откладывать эти деньги куда хотите.
Кому может быть полезен этот налоговый режим?
Это полезно частным мастерам. А вот тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.
Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется желанной прогулкой.
Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям, которые продумывают ходы на пять шагов вперед, как в шахматах.
А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.
Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.
Но… смотрите в перспективу.
А что вы об этом думаете?